2027 年起节能汽车减半、新能源商用车免征车船税政策取消，乘用车仍不征税

财政部、税务总局、工业和信息化部联合发布《关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》，明确自 2027 年 1 月 1 日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策。这一调整标志着实施了十余年的车船税优惠政策即将进入新阶段。

一、政策背景：新能源汽车产业已进入规模化发展阶段

车船税是一种财产税，对车辆、船舶所有人或者管理人每年征收。对于乘用车（核定载客人数 9 人及以下），按排气量大小分档设置税额；对于商用车，客车按辆征收，货车按整备质量征收。具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定。

为支持新能源汽车产业发展、促进节能减排，自 2012 年起，我国对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。该项优惠政策实施以来，对于鼓励消费者购买新能源汽车和节能汽车、促进汽车产业发展发挥了积极作用。

近年来，我国汽车产业特别是新能源汽车产业加快发展。2025 年，我国新能源汽车销量达 1649 万辆，新能源汽车国内新车销量占比突破 50%。随着新能源汽车产业进入规模化发展阶段，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车与其他燃油汽车一样，都属于大额财产。根据有关数据，2025 年插电式混合动力乘用车平均销售价格为 21.8 万元，部分车型销售价格达到百万元以上。对上述类型车辆恢复征收车船税，有利于促进税收公平，增强税收对收入分配的调节作用。

二、政策调整内容：四类车辆优惠取消

根据公告规定，自 2027 年 1 月 1 日起，以下四类车辆不再享受车船税优惠政策，需按规定缴纳车船税：

一是节能汽车，原享受减半征收车船税优惠，恢复按法定税额全额征收。

二是纯电动商用车，原享受免征车船税优惠，恢复按规定征收。

三是插电式（含增程式）混合动力汽车，原享受免征车船税优惠，恢复按规定征收。

四是燃料电池商用车，原享受免征车船税优惠，恢复按规定征收。

需要特别注意的是，公告实施以前取得的上述四类车辆，自 2027 年 1 月 1 日起也不再享受优惠政策，需按规定缴纳车船税。也就是说，无论是新购车辆还是已有车辆，从 2027 年起统一按规定征收，没有过渡期内的 "老车老办法" 安排。

三、乘用车不受影响：纯电动乘用车仍不征收车船税

很多消费者关心，自己购买的纯电动乘用车是否需要缴纳车船税？

根据《中华人民共和国车船税法》，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。这一规定在本次政策调整后保持不变。

这意味着，普通消费者购买的纯电动家用轿车、燃料电池家用轿车，依然不需要缴纳车船税。本次调整仅涉及商用车和节能汽车，对乘用车市场的普通消费者没有直接影响。

业内人士指出，这一政策设计体现了区别对待的思路：一方面，纯电动乘用车本身就不在车船税征税范围内，不存在优惠取消的问题；另一方面，商用车作为生产资料，恢复征税主要是为了促进税收公平，对个人消费者影响有限。

四、税额计算与申报方式

自 2027 年 1 月 1 日起，上述四类车辆需按照各省、自治区、直辖市人民政府根据《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》确定的车辆具体适用税额，计算缴纳车船税。

在申报缴纳方式上，车船税有两种方式可供选择。一种是由保险机构代收代缴，纳税人在购买交通事故责任强制保险时，由保险机构一并扣缴车船税。另一种是纳税人自行申报缴纳，可以登录所在地区电子税务局，进入 "财产和行为税合并申报" 模块线上办理，也可以前往车辆登记地的办税大厅现场申报。

车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。由保险机构代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳。

在缴纳地点方面，依法在车辆登记部门登记的车辆，纳税人自行申报缴纳的，应在车辆登记地缴纳车船税；保险机构代收代缴的，应当在保险机构所在地缴纳车船税。依法不需要办理登记的车辆，应在车辆的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。

五、企业应对建议

对于拥有大量商用车的物流企业、客运企业而言，本次政策调整将直接增加企业的用车成本。建议相关企业从以下几个方面做好准备：

一是梳理企业名下车辆清单，区分纯电动商用车、插电式混合动力商用车、燃料电池商用车和节能汽车的数量，按照当地车船税税额标准，测算 2027 年起新增的车船税成本。

二是在车辆采购决策中，将车船税成本纳入综合考量。虽然恢复征收车船税会增加持有成本，但新能源商用车在燃油成本、路权优惠等方面仍有优势，企业应综合评估全生命周期成本。

三是关注当地车船税具体适用税额的调整。各省在法定幅度内确定具体税额，企业应密切关注所在地税务部门的后续通知，准确掌握本企业车辆的适用税额标准。

四是做好 2027 年保费预算。由于车船税通常在购买交强险时由保险机构代收代缴，企业应在编制 2027 年度预算时，将新增的车船税支出纳入保险费用预算。