“信用”越来越值“钱”了！ 这些纳税信用知识你得知道

随着我国市场经济体制和社会治理机制的不断发展，“信用”正逐步成为影响人们日常生活的重要因素。无论是项目竞标、获取贷款，还是网上购物，我们不难发现，“信用”越来越值“钱”了。作为纳税人、缴费人，一定要清醒地认识到，纳税信用并不是泛泛而指的一个税收领域的名词，而是切实关系到企业自身利益，决定着企业是否能够享受税收优惠政策红利的一个重要标准。下面就给大家讲讲纳税信用吧。

纳税信用等级共分为几档

依据什么标准进行划分？

根据国家税务总局《纳税信用管理办法》，税务机关依据信用历史信息、税务内部信息、外部信息对纳税人进行打分评级，纳税信用级别设为A、B、M、C、D五级。年度评价指标得分采取扣分方式，起评分通常为90分，如果评价年度内企业接受过税务机关的纳税评估、稽查、大企业税务审计或反避税调查的，起评分为100分。

A级年度评价得分≥90

B级70≤年度评价得分＜90

M级对于新设立企业，在评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，适用M级

C级40≤年度评价得分＜70

D级年度评价得分＜40

哪些指标会影响企业的信用等级呢？

纳税信用主要以以下六类信息为指标，来计算得分并判定信用等级。1.涉税申报信息；2.税（费）款缴纳信息；3.发票与税控器具信息；4.登记与账簿信息；5.纳税评估、税务审计、反避税调查信息；6.税务稽查信息。

举个实例来说，在一个评价年度内，某企业在一月份未按规定期限申报，系统将自动扣5分；三月份虽按期申报，但未在规定期限内缴纳税款，扣5分；四月因保管不善丢失发票，扣3分；七月份忘记填写财务报表，扣5分；假设当年没有税务机关的评估和稽查。综合计算，该企业当年评价得分为90-5-5-3-5=72，信用等级为B级。

纳税信用级别对享受增值税

即征即退优惠企业有什么影响？

《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）

《财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税〔2015〕78号）

《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）

以上三个文件均有规定，信用等级为C级和D级的纳税人不得享受相应优惠政策。

被评为A级纳税人有哪些好处？

A级纳税人是纳税信用级别最高的纳税人，对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

下边给大家举个实例来说明A级的优势吧。某建安企业在进行项目工程投标时，与竞争对手在报价上都很接近，综合得分不相上下。该企业在材料审核时递交了纳税信用等级A级证明，招标单位对此给予了一定加分，使该企业最终险胜，拿下项目工程。同时，该企业在进行材料采购及业务洽谈的过程中，A级纳税人这个“金招牌”也增加了公司的诚信度，为公司的生产经营提供了很多便利。在融资方面，该企业凭借良好的信用等级，获得了无抵押的信用贷款，顺利解决了公司的资金周转难题。

我公司综合得分90分为什么没被评为A级呢？

信用管理办法规定，有下列情形之一的纳税人，评价年度不能评为A级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

第一种情形需要特殊说明的是，纳税人实际生产经营满三年，不是以纳税人办理登记之日起开始计算，而是指纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起满三年。

如何利用好的信用等级

来获取银行贷款呢？

为支持小微企业发展，解决小微企业融资难融资贵的问题，税务机关与银行业金融机构共同开发了“企税银综合智能服务平台”，以“纳税信用”换取“银行信用”。纳税人只要通过实名认证、一键授权查询纳税数据，就可以实现零资料、零手续、零增信的实时线上贷款服务。更多详情，可以登录辽宁省电子税务局（http://liaoning.chinatax.gov.cn/）-公众服务-银税互动板块查看，只要信用等级良好，相信总有一款融资产品适合您。

对D级纳税人有哪些惩戒呢？

对D级纳税人税务机关将采取以下惩戒措施：

一是加强管理：限量供应发票，每月最多25组；加强出口退税审核，出口企业管理类别直接评定为四类；加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。

二是取消优惠资格：不得享受资源综合利用、新型墙体材料、安置残疾人就业等即征即退增值税优惠，取消非营利组织认定资格，不予退还增值税期末留抵税额。

三是将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。

某企业上一年度信用等级被评为D级，税务机关对其专用发票限量供应且进行重点监控。在对外投标时，直接被招标单位排除在外，到银行申请贷款也因信用等级较低而无法获得资金，企业发展受到很大阻力。

为什么综合得分80分还会被评为D级呢？

根据信用管理办法规定，有以下10种情形会直接被判定为D级，大家一定要格外注意以下十条红线不能跨哦！

（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

怎样才能获得良好的信用等级呢？

想要获得良好的纳税信用等级，首先，要按照税务机关规定的期限申报缴纳各项税费和报送各类资料；其次，要按照税务机关的规定，规范使用发票；再次，要积极配合税务机关的评估和稽查，因为这是会获得额外加分的。

根据近几年的评价数据显示，容易造成扣分的情况主要有以下几项：一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴；二是未按规定期限及时缴纳税款；三是未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法。这些都是最基础也最容易履行的义务，在平日工作中大家一定要多加留意哦!

如何查询企业的信用等级呢？

每年4月份税务机关信用等级评定工作结束后，纳税人可以通过“沈阳税务”微信公众号查询A级纳税人；通过国家税务总局辽宁省税务局官方网站、或者到主管税务分局查询本单位的信用等级。

如果对信用等级评定结果有异议，如何维权？

税务机关为纳税人提供了纳税信用复评的机制。纳税人对信用评价结果有异议时，可以向主管税务机关提出申请，税务机关会对评价结果进行复核，并自受理申请之日起10个工作日内完成复评工作。申请复评有时间限制，不要超过当年的12月份。

今天给大家讲了这么多关于纳税信用的小知识，不知道有没有帮助大家更好地理解纳税信用等级，为了方便记忆，小编对以上知识点进行了归纳总结，希望所有纳税人都能诚信纳税，诚信经营！

信用等级很重要，如何评定要知道。

税务信息来打分，差别管理做区分。

评为A级好处多，联合激励没得说。

竞标融资和经营，金字招牌助力行。

评为D级真可怕，惩戒措施落不下。

发票数量控制严，监督检查要靠前。

优惠政策享不了，违规罚款还不少。

工程投标没入围，贷款申请被退回。

企业发展遇阻力，后悔当初没在意。

避免信用级别低，诚信纳税要牢记。

申报缴税要及时，十条红线常警示。

评定结果有异议，复评申请要提起。

纳税信用伴你行，诚信经营才能赢。