关于发布《上海市重大税务案件审理办法》的公告
作者：林秀敏 发布时间：2021-12-14 11:31:00点击：23
为进一步提升重大税务案件审理质量，更好地保护纳税人缴费人合法权益，现将国家税务总局上海市税务局制定的《上海市重大税务案件审理办法》予以发布，自2022年1月1日起施行。
第二条 本办法适用于国家税务总局上海市税务局（以下简称市局）重大税务案件审理工作。
第三条 市局重大税务案件审理工作应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果的统一。
第四条 参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人缴费人等税务行政相对人的商业秘密、个人隐私和个人信息保密。
第六条 市局设立重大税务案件审理委员会（以下简称市局审理委员会），市局审理委员会实行主任负责制。
市局审理委员会下设办公室，设在法规处，办公室主任由法规处主要负责人兼任。
第八条 市局审理委员会办公室是市局审理委员会日常办事机构，工作职责如下：
（三）汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，提出初审意见；
（六）办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和归档等日常事务；
第九条 市局审理委员会成员单位应当根据部门职责，分工负责，参加案件审理，提出审理意见。
办案单位负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见、举行听证。
办案单位为独立执法主体，对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性以及拟作出的税务处理处罚意见负责。
第十条 参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的主要负责人决定；市局审理委员会成员单位负责人的回避，由市局审理委员会主任或其授权的副主任决定。
（一）拟处罚金额1000万元以上（含1000万元）的重大税务行政处罚案件；
（五）市局审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件;
（二）公安机关尚未就税收违法行为立案，但被查对象为走逃（失联）企业，并且涉嫌犯罪的;
第十二条 应监察、司法机关要求出具认定意见的案件，经市局审理委员会审理后，应当将拟处理意见报国家税务总局审理委员会备案。备案5日后可以作出决定。
第十三条 各稽查局应当在每季度终了后5日内将稽查案件审理情况备案表送市局审理委员会办公室备案。
第十四条 对本办法第十一条所列重大税务案件，办案单位应当在内部集体审理程序终结后5日内，提请市局审理委员会审理。
各稽查局需提交市局审理委员会审理的案件，应当经市税务稽查局重点案件集体审理委员会集体审理通过。
当事人按照法律、法规、规章有关规定要求听证的，由办案单位组织听证。
第十五条 办案单位提请市局审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料：
重大税务案件审理提请书应当写明拟处理意见，所认定的案件事实应当标明证据指向。证据材料应当制作证据目录。办案单位应当完整移交证据目录所列全部证据材料，不能当场移交的应当注明存放地点。
第十六条 市局审理委员会办公室收到办案单位提请审理的案件材料后，应当在重大税务案件审理案卷交接单上注明接收部门和收到日期，并由接收人签名。
对于证据目录中列举的不能当场移交的证据材料，必要时，接收人在签收前可以到证据存放地点现场查验。
第十七条 市局审理委员会办公室收到办案单位提请审理的案件材料后，应当在5日内进行审核。根据审核结果，市局审理委员会办公室提出处理意见，报市局审理委员会主任或其授权的副主任批准：
（一）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，提交了本办法第十五条规定的材料的，建议受理;
（二）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，但未按照本办法第十五条的规定提交相关材料的，建议补正材料;
（三）提请审理的案件不属于本办法规定的审理范围的，建议不予受理。
第十八条 市局重大税务案件应自受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，可适当延长，但是延长期限最多不超过15日。
补充调查、请示上级机关或征求有权机关意见、拟处理意见报国家税务总局审理委员会备案的时间不计入审理期限。
市局审理委员会成员单位在审理过程中可以到市局审理委员会办公室查阅案卷材料，向办案单位了解案件有关情况。
第二十一条 市局审理委员会审理案件采取书面审理与会议审理相结合的方式。案件一般先经书面审理程序审理，对书面审理存在争议的案件以及特殊案件采取会议审理程序审理。
第二十二条 市局审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将《重大税务案件审理提请书》及必要的案件材料分送市局审理委员会成员单位进行书面审理。
第二十三条 市局审理委员会成员单位应在收到市局审理委员会办公室分送的案件材料之日起10日内，提出书面审理意见送市局审理委员会办公室。
第二十四条 市局审理委员会办公室应当及时汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，按以下情况进行处理：
（一）市局审理委员会成员单位经书面审理一致同意办案单位所提处理意见的，市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送市局审理委员会主任签发；
（三）市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件程序违法的，市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准后将案件退回办案单位重新处理；
第二十五条 办案单位补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经办案单位负责人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。
办案单位不能在规定期限内完成补充调查，或者补充调查后仍然事实不清、证据不足的，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止市局重大税务案件审理。
第二十六条 办案单位补充调查后，应当根据不同情况，分别作出如下处理：
（一）不需要修改原案件定性及处理意见的，应将补充调查情况及相关材料提交给市局审理委员会办公室，继续进行书面审理。
第二十七条 审理过程中，办案单位发现本办法第十一条第二款规定情形的，书面告知市局审理委员会办公室。市局审理委员会办公室报请审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以终止审理。
第二十八条 市局审理委员会成员单位认为案件事实清楚、证据确凿，但法律依据不明确或者需要处理的相关事项超出本机关权限的，按规定程序请示国家税务总局或者征求有权机关意见。
第二十九条 市局审理委员会成员单位书面审理意见存在较大分歧，经沟通或专题会议讨论仍不能达成一致意见的，由市局审理委员会办公室向市局审理委员会主任或其授权的副主任报告，提请市局审理委员会会议审理。
第三十条 市局审理委员会办公室负责组织会议审理，将会议审理时间和地点提前通知市局审理委员会主任、副主任和成员单位，并分送案件材料。
成员单位应当出席会议，三分之二以上成员单位到会方可开会。市局审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议。
办案单位主要负责人、案件调查人员、案件审理人员、市局审理委员会办公室承办人员应当列席会议。必要时，市局审理委员会可要求被调查对象所在地主管税务机关参加会议。
第三十一条 会议审理由市局审理委员会主任或其授权的副主任主持。会议议程一般包括：
第三十二条 经市局审理委员会会议审理，应当根据不同情况，分别作出如下处理：
（一）案件事实清楚、证据确凿、程序合法、法律依据明确的，依法确定审理意见。由市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送市局审理委员会主任签发；
（四）如因适用法律依据不明确，或者需要处理的事项超出本机关法定权限的，按规定请示上级机关或征求有权机关意见。
第三十三条 市局审理委员会办公室应根据审理情况制作审理纪要，由市局审理委员会主任或其授权的副主任签发。会议参加人员有保留意见或者特殊声明的，应当在审理纪要中载明。
第三十四条 重大税务案件审理程序终结后，市局审理委员会办公室应当在5日内将相关案件材料移交办案单位。
重大税务案件审理程序终结后，市局审理委员会办公室应当在5日内将相关案件材料移交办案单位。
办案单位应按照《重大税务案件审理意见书》制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖办案单位印章后送达执行。
文书送达后5日内，办案单位应将相关文书送市局审理委员会办公室备案。
第三十五条 市局审理委员会办公室应当对审理工作相关材料进行整理，一案一卷，保存归档。
第三十六条 市局审理委员会应当于每年1月31日之前，将本市上年度重大税务案件审理工作开展情况和重大税务案件审理统计表报送国家税务总局。
第三十七条 各区税务局应设立重大税务案件审理委员会，负责审理辖区内重大税务案件，其中重大税务行政处罚案件审理标准为拟处罚金额100万元以上（含100万元）。具体审理工作参照本办法执行。
第三十八条 本办法规定期限的最后一日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
本办法自2022年1月1日起施行。《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的公告》（2016年第9号发布，2018年第4号修改）和《国家税务总局上海市税务局关于公布本市重大税务案件审理范围的公告》（2018年第10号）同时废止。
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